當審核計劃有規(guī)定時，具體的審核發(fā)現(xiàn)應包括具有證據(jù)支持的符合事項和良好實踐、改進機會，以及對受審核方的建議。
一、確定審核發(fā)現(xiàn)
審核員通過現(xiàn)場調(diào)查獲得大量的審核證據(jù)，將獲得的審核證據(jù)對照審核準則進行評價得出審核發(fā)現(xiàn)。審核發(fā)現(xiàn)表明符合或不符合審核準則。當確定審核發(fā)現(xiàn)時，應考慮以下內(nèi)容：
（1） 以前審核記錄和結(jié)論的跟蹤；
（2） 審核委托方的要求；
（3） 非常規(guī)活動的發(fā)現(xiàn)，或者改進的機會；
（4） 樣本量；
（5） 審核發(fā)現(xiàn)的分類（如果存在這種情況）。
二、評審和匯總審核發(fā)現(xiàn)
審核組應當根據(jù)需要在審核的適當階段，通常是在審核組內(nèi)部溝通會議上（如每天審核結(jié)束后和／或全部審核活動完成后）共同評審審核發(fā)現(xiàn)。其目的是通過評審，使審核組成員對審核發(fā)現(xiàn)達成共識，為提出審核結(jié)論提供依據(jù)。因此，應當匯總與審核準則有關的符合情況，說明審核證據(jù)獲取的場所、職能或過程。評價和匯總審核發(fā)現(xiàn)通?？梢圆扇∫韵路椒ǎ?/p>
（1） 審核組成員按審核計劃和審核任務分工，
匯總有關場所、現(xiàn)場、組織單元、職能單元、過程和活動等的審核情況，包括符合與不符合的審核發(fā)現(xiàn)；
（2） 審核組進行內(nèi)部溝通，對匯總的情況進行分析，特別是對從不同方面獲得的相同審核項目（如目標、文件化信息、基礎設施等）的信息和證據(jù)進行匯總分析與綜合評價，以形成相應的審核發(fā)現(xiàn)；
（3） 討論審核中的疑點和分歧，包括以后審核中需要重點跟蹤的問題；
（4） 討論不符合，包括支持性的客觀證據(jù)及對應的審核準則；
（5） 為形成審核發(fā)現(xiàn)，需要從審核組其他成員處獲得印證信息或客觀證據(jù)。
三、記錄審核發(fā)現(xiàn)
審核組應當匯總與審核準則的符合情況， 指明所審核的場所、職能和過程。應當記錄具體的符合或不符合的審核發(fā)現(xiàn)和支持性證據(jù)。對確定為不符合的審核發(fā)現(xiàn)，可以對其進行分級。
對于符合性的記錄，應考慮如下內(nèi)容：明確判斷符合的審核準則；支待符合性的審核證據(jù)；符合性陳述（適用時）。
對于不符合的記錄，應考慮如下內(nèi)容：描述或引用審核準則；不符合陳述；審核證據(jù)；相關的審核發(fā)現(xiàn)（適用時）。
四、與多個準則相關的審核發(fā)現(xiàn)的處理
在審核中，有可能識別出與多個準則相關的審核發(fā)現(xiàn)。在結(jié)合審核中，當審核員識別出與一個準則相關的審核發(fā)現(xiàn)時，應考慮到這一審核發(fā)現(xiàn)對其他管理體系中相應或類似準則的可能影響。
根據(jù)審核委托方的安排，審核員也可能提出：分別對應每個準則的審核發(fā)現(xiàn)；或與多個準則相關的一個審核發(fā)現(xiàn)。
根據(jù)審核委托方的安排，審核員可以指導受審核方應對這些審核發(fā)現(xiàn)。
五、評審不符合及分級
對于審核來說，不符合審核準則的要求構成不符合。可以對不符合進行分級，例如嚴重不符合與一般（輕微）不符合。
1. 不符合形成
在評審審核發(fā)現(xiàn)的過程中，對不符合審核準則要求的審核發(fā)現(xiàn)可確定為不符合， 凡文件化信息不符合標準要求或體系的實施現(xiàn)狀不符合標準和法律法規(guī)要求，管理體系的運行結(jié)果未達到預定的目標， 均可判斷為不合格。
審核組應當與受審核方一起評審不符合。其目的是確認審核證據(jù)的準確性，并使受審核方理斛接受不符合。如果受審核方對審核證據(jù)或?qū)徍税l(fā)現(xiàn)有不同意見，審核組應當作出必要韶釋，努力解決存在的分歧，但審核員應避免提示不符合的原因或解決方法。如經(jīng)討論， 雙方未就上述問題達成一致，應當記錄尚未解決的問題。
2. 不符合分級
不符合項可以按其嚴重程度和造成的影響或后果進行分級。不符合的分級沒有統(tǒng)一規(guī)定。其分級方法及判定標準不是唯一的，由審核方（如認認證機構）或組織作出具體的規(guī)定。例如，可按不符合的嚴重程度和造成的后果分為“嚴重不符合”和“ 一般不符合”。ISO/IEC 17021 - l（CNAS-CCOl） 將不符合分為“嚴重不符合”和“輕微不符合”。審核員在審核過程中，應按審核委托方（如認證機構）的規(guī)定執(zhí)行。
本教程中將不符合的嚴重程度分為“嚴重不符合”和“ 一般不符合”兩級，僅供參考。
（1） 嚴重不符合。
出現(xiàn)下列情況之一， 原則上可構成嚴重不符合項：
＠體系運行出現(xiàn)系統(tǒng)性失效。如某一關鍵過程、要素重復出現(xiàn)失效現(xiàn)象，又未能采取有效糾正措施加以消除，形成系統(tǒng)性失效；
＠體系運行出現(xiàn)區(qū)域性失效。某一部門、場所的全面失效現(xiàn)象，可能會造成嚴重后果的情況；
＠后果嚴重不符合。影響產(chǎn)品或環(huán)保、安全事故／危害等或體系運行的后果嚴重的不符合現(xiàn)象。
（2） 一般不符合。
出現(xiàn)下列情況構成一般不符合項：
＠所發(fā)現(xiàn)的不符合是個別的、偶然的、孤立的；
＠對整個系統(tǒng)產(chǎn)生的影響比較輕微。
